Ile wynosi limit działalności nierejestrowanej w 2026 roku?

225% minimalnego wynagrodzenia na kwartał kalendarzowy. Przy płacy minimalnej 4 806 zł to 10 813,50 zł przychodu należnego w każdym z kwartałów 2026 r. Limit liczy się osobno dla każdego kwartału — niewykorzystana część nie przechodzi na kolejny.

Czy limit liczy się od daty wizyty, czy od daty wpłaty?

Od daty wykonania usługi. Do limitu wlicza się przychód należny — kwoty należne za wizyty, nawet jeśli pacjent jeszcze nie zapłacił. Do rozliczenia rocznego w PIT-36 trafiają natomiast kwoty faktycznie otrzymane w danym roku.

Czy jako psycholog lub psychoterapeuta mogę wystawić fakturę bez NIP?

Tak. W działalności nierejestrowanej nie masz NIP firmowego, a rachunek lub faktura na żądanie pacjenta zawiera Twoje imię i nazwisko oraz adres. Na żądanie wystawia się ją w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym odbyła się wizyta.

Co się dzieje, gdy przekroczę limit?

Od dnia, w którym przychód należny przekroczył limit kwartału, prowadzisz już działalność gospodarczą i masz 7 dni na wpis do CEIDG. Dlatego liczy się ostrzeżenie z wyprzedzeniem, a nie informacja po fakcie.

Czy Visavi zastąpi mi księgową?

Nie. Visavi prowadzi ewidencję sprzedaży z wizyt, pokazuje wykorzystanie limitu i wystawia faktury imienne, ale nie jest aplikacją księgową i nie udziela porad podatkowych. Warunki działalności nierejestrowanej w swojej sytuacji sprawdź u doradcy lub na biznes.gov.pl.

Psychoterapia bez firmy — działalność nierejestrowana w 2026

Kto może prowadzić praktykę jako działalność nierejestrowaną?

Osoba fizyczna, która w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej, nie działa w spółce cywilnej i nie wykonuje działalności wymagającej koncesji lub zezwolenia (art. 5 Prawa przedsiębiorców). Konsultacje psychologiczne i psychoterapia prowadzone na własny rachunek dla osób prywatnych spełniają dziś te warunki. Dwie rzeczy warto obserwować: ustawa o zawodzie psychologa wprowadzi obowiązkowy wpis do Krajowego Rejestru Psychologów (pełne wejście w życie w 2028 r.), a ustawa o zawodzie psychoterapeuty jest w przygotowaniu. Żadna z nich nie zmienia zasad na 2026 r.

Ile wynosi limit i jak się go liczy?

Od 1 stycznia 2026 r. limit jest kwartalny: przychód należny nie może w żadnym kwartale kalendarzowym przekroczyć 225% minimalnego wynagrodzenia. Przy płacy minimalnej 4 806 zł daje to 10 813,50 zł na kwartał. Wcześniej obowiązywał limit miesięczny (75% płacy minimalnej, 3 499,50 zł w 2025 r.) — po zmianie łatwiej zmieścić nierówne miesiące, np. wolniejsze wakacje i pełny wrzesień.

Do limitu wlicza się przychód należny, czyli kwoty należne za wykonane wizyty, choćby pacjent zapłacił później, pomniejszone o zwroty i bonifikaty. Decyduje data wizyty, nie data przelewu. Wizyta z 30 września opłacona 2 października należy do trzeciego kwartału.

W praktyce: przy cenie sesji 150–250 zł limit odpowiada 43–72 wizytom w kwartale, czyli około 14–24 wizytom miesięcznie. Gdy prognoza inflacji przekracza 5%, płaca minimalna zmienia się dwa razy w roku — wtedy trzeci i czwarty kwartał liczy się od stawki lipcowej.

Co się dzieje po przekroczeniu limitu?

Od dnia przekroczenia prowadzisz działalność gospodarczą i masz 7 dni na złożenie wniosku o wpis do CEIDG. Nie ma okresu przejściowego ani „do końca kwartału”. Dlatego ważniejsze od podsumowania na koniec kwartału jest ostrzeżenie kilka wizyt wcześniej — z czasem na decyzję: przesunąć terminy na następny kwartał, obniżyć liczbę wizyt albo świadomie założyć firmę.

Jaką ewidencję trzeba prowadzić i jak wystawić rachunek?

Wystarczy uproszczona ewidencja sprzedaży (art. 109 ust. 1 ustawy o VAT): liczba porządkowa, data, kwota i suma narastająco. Wpis powinien pojawić się najpóźniej następnego dnia po wizycie, a ewidencję przechowuje się 5 lat. Na żądanie pacjenta wystawiasz rachunek lub fakturę — bez NIP, z imieniem, nazwiskiem i adresem — w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym odbyła się wizyta. Krajowy System e-Faktur dotyczy faktur między firmami, więc faktura imienna dla pacjenta zostaje poza nim.

Podatek rozliczasz raz w roku w PIT-36, w części „inne źródła”, według skali 12/32%, bez zaliczek w ciągu roku i z prawem do odliczenia kosztów. Do zeznania trafiają kwoty faktycznie otrzymane w danym roku (metoda kasowa). Przy sprzedaży dla osób prywatnych nie płacisz składek ZUS, a usługi psychologa korzystają ze zwolnienia z VAT. Kasa fiskalna: zwolnienie do 20 000 zł rocznie od osób fizycznych albo bez limitu, gdy wszystkie płatności są bezgotówkowe i da się przypisać je do wizyty i płacącego.

W Visavi · plan Wizytówka, 0 zł

Co Visavi robi z tym za Ciebie?

Liczy przychód z wizyt po dacie wykonania — każda odbyta wizyta z kalendarza trafia do ewidencji kwartału, wizyty zaplanowane widzisz jako prognozę.
Pokazuje wykorzystanie limitu — na pulpicie i na osobnej stronie: ile zostało do 10 813,50 zł, na ile wizyt to wystarczy i kiedy przy obecnym tempie limit się skończy.
Ostrzega zawczasu — powiadomienie przy 80% limitu, gdy zaplanowane wizyty by go przekroczyły, i po przekroczeniu — a na początku kwartału podsumowanie poprzedniego. Do wyboru: tylko ostrzeżenie albo blokada rezerwacji pacjentów powyżej ustalonego progu.
Prowadzi ewidencję sprzedaży — z sumą narastająco i eksportem CSV; przychody spoza Visavi (np. konsultacje dla znajomych gabinetu) dopisujesz ręcznie, wizyty do 90 dni wstecz też.
Wystawia faktury imienne bez NIP — PDF trafia do pacjenta e-mailem, gdy zaznaczy „chcę fakturę” przy rezerwacji.
Podsumowuje rok do PIT-36 — kwoty otrzymane w roku (metoda kasowa) osobno od przychodu należnego liczonego do limitu.

Moduł włącza się, gdy przy zakładaniu konta wybierzesz „działalność nierejestrowana”. Kiedy założysz firmę, Visavi nie zmienia planu — dochodzą faktury dla firm (KSeF) w planie Gabinet, jeśli będą potrzebne.

Załóż konto za darmo Zobacz plany

Źródła

Kwoty i terminy dotyczą 2026 r. i są aktualizowane po każdej zmianie minimalnego wynagrodzenia. To nie jest porada podatkowa ani prawna.